0

Блок Отчет о финансовых результатах

Автор: Андрей Дата: 30.11.2017 Рубрика: Бизнес-план - пошаговая инструкция

Отчет о финансовых результатахПрогнозный отчет о финансовых результатах (или отчет о прибылях и убытках) в моей финансовой модели Excel полностью автоматизирован и все данные он берет из таблиц предыдущих блоков, поэтому заносить какие-либо цифры в этом разделе вам не нужно. А вот провести глубокий анализ – это обязательно!



В финансовой модели план прибылей и убытков формируется методом начисления. Отчет о финансовых результатах даст вам представление обо всех начисленных доходах и расходах в ходе деятельности вашего бизнеса за каждый месяц трехлетнего отчетного периода.

Обращаю ваше внимание, что движение денежных средств не оказывает влияния на отчет о прибылях и убытках. Вы должны понимать, что в данном отчете доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором они были получены. Например, клиент купил у вас телевизор в январе за 1000 евро, но платить он будет за него вам в рассрочку на протяжении полугода. Так вот, в отчете о прибылях и убытках продажа эта будет отражена в полном объеме именно в январе, т.е. в январе у вас выручка будет 1000 евро. А вот фактическое получение денег за него вы увидите уже в прогнозном отчете о движении денежных средств, где получение вами денег будет отражаться на протяжении всей полугодовой рассрочки. Такой же принцип касается и операционных затрат.

В блоке о финансовых результатах мы рассмотрим следующее:

1. Таблицы, в которых можно анализировать прибыли и убытки

2. Выручка (доходы) и операционные расходы постоянные и переменные

3. Отражение основных налогов

4. Расчет чистой прибыли и рентабельности продаж

Как видите, пунктов не так много… все самое сложное уже позади 😉

Теперь ваша задача грамотный анализ!

1. Таблицы, в которых можно анализировать прибыли и убытки

Отчет о финансовых результатах в разных видах представлен на четырех листах:

Лист «Исходные данные»:

Блок план прибылей и убытков

Лист Исходные данные

В этой таблице отражена сводная информация из плана прибылей и убытков, которая предназначена для того, чтобы вам было удобно анализировать финансовые показатели вашего бизнес-плана. Все показатели, которые имеют отклонения от нормы и требуют особого внимания, становятся красного цвета. Например, в феврале и марте у меня нет доходов, т.к. мой развлекательный центр еще не работает, но проценты по кредиту у меня отражены. В результате, это приносит мне убыток в сумме 1249 евро в феврале и 1101 евро в марте. А в апреле, когда мы начинаем работать, я ожидаю чистую прибыль в сумме 11959 евро, и рентабельность моего бизнеса будет на уровне 30%.

Лист «Титул»:

Лист Титул

На этом листе в части «Основные финансовые показатели проекта» сведены данные из плана прибылей и убытков в разрезе среднемесячных показателей за первый год работы, показателей за первый отчетный год и за весь горизонт расчета. Это удобно, когда нужно продемонстрировать инвестору как устойчиво будет работать ваш бизнес.

Лист «Финансы»:

Лист Финансы

Здесь отражены диаграммы, которые автоматически строятся на основных показателях отчета о финансовых результатах. При необходимости отдельные показатели можно включать или отключать, используя фильтр, расположенный слева от диаграммы. При этом для каждого из трех вариантов предусмотрен отдельный фильтр.

Дополнительный фильтр на листе Финансы

Фильтр показателей на листе Финансы

Лист «11.1.PnL (В-1)» (для соответствующего варианта):

Лист 11.1.PnL (В-1)

Это самый подробный отчет о прибылях и убытках из всех представленных таблиц, поэтому на его примере мы и будем далее рассматривать все показатели.

2. Выручка (доходы) и расходы

Сразу хочу сказать, что индекс инфляции в отчете о финансовых результатах отражен исключительно для информации. Никакие цифры здесь уже не умножаются на индекс инфляции, т.к. инфляция к доходам и расходам уже была применена в процессе заполнения соответствующих таблиц. Но инвестор должен видеть, что инфляция в вашем проекте предусмотрена.


Мой пример:

Индекс инфляции

Ниже расположена часть, где отражена выручка, т.е. доход от продаж ваших продуктов или услуг:

Выручка


Данные здесь автоматически подтягиваются из блока «Прогноз продаж».

Далее отражаются операционные расходы, которые мы планировали в разрезе постоянных и переменных затрат блока «Операционные расходы».


Мой пример:

Расходы (себестоимость)


Себестоимость оказанных услуг или реализованной продукции – это не что иное, как сумма всех постоянных и переменных расходов.

Валовая прибыль – это выручка минус себестоимость.

Норма валовой прибыли отражается в процентах и рассчитывается по формуле: валовая прибыль деленная на выручку.

Валовая прибыль

Обращаю ваше внимание, что валовая прибыль – это еще не чистая прибыль, т.к. она не учитывает налоги и проценты по кредитам!

Начисленные проценты по кредитам отражаются в плане прибылей и убытков. Они снижают чистую прибыль, но не влияют на EBITDA. Внимание, оплата тела кредита в данном отчете не отражается, такую проводку видно в отчете о движении денежных средств.

План начисленных процентов по кредитам выведен в финансовой модели в отдельную часть отчета о прибылях и убытках, чтобы вам удобно было отследить их влияние на прибыль.


Мой пример:

Начисленные проценты по обязательствам


Далее в отчете идут две строки:

«Прибыль до уплаты налогов» — которая рассчитывается по формуле: выручка минус операционные расходы (себестоимость) минус выплаты процентов по обязательствам

«СПРАВОЧНО: EBITDA» — это прибыль до уплаты налогов за исключением амортизации и выплаты процентов по обязательствам.

Показатель EBITDA полезен, когда вам нужно сравнить варианты бизнеса, имеющие различную структуру капитала.

3. Отражение основных налогов

Основные налоги отражены в отдельной части отчета о прибылях и убытках.


Мой пример:

Отражение налогов в отчете о финансовых результатах


Здесь есть такие строи:

«ставка НДС» — это ставка, которую плательщики НДС заносят в самом первом блоке «Общие данные» на листе «Исходные данные»

«НДС» — эта строка активна только в том случае, когда вы указали в модели, что вы плательщик НДС, и подтягивает данные из строки «Сальдо по НДС» листа «10.Налоги»

«ставка налога на прибыль» — так же как и НДС тянется из первого блока «Основные данные»

«налог на прибыль» — подтягивает данные из строки «Начисление налога на прибыль» листа «10.Налоги»

4. Расчет чистой прибыли и рентабельности продаж

В самом низу плана прибылей и убытков находится часть, где модель выполняет расчет чистой прибыли и рентабельности.


Вот мой пример:

Прибыль и рентабельность продаж


В этой части отчета есть такие строки:

«Чистая прибыль» — рассчитывается по формуле: прибыль до уплаты налогов минус налоги

«Кумулятивная чистая прибыль» — это накопительный показатель чистой прибыли

«Норма чистой прибыли» — это рентабельность продаж, которая отражается в процентах и рассчитывается по формуле: чистая прибыль деленная на выручку

«Распределение прибыли» — это часть отчета, где учитывается выплата дивидендов (например, инвестору). Процент вознаграждения инвестора устанавливается при планировании затрат на запуск на листе «Исходные данные».

«Выплаты дивидендов» — это сумма дивидендов

«Нераспределенная прибыль» — это чистая прибыль минус дивиденды

«Кумулятивная нераспределенная прибыль» — это накопительный показатель нераспределенной прибыли

«Норма нераспределенной прибыли» — это рентабельность, котрая рассчитывается по формуле: нераспределенная прибыль деленная на выручку. Она отражает рентабельность продаж уже после того, как вы учли все налоги, проценты по кредитам и суммы дивидендов.

Обращаю ваше внимание, что цифры, которые вы видите в показателях чистой и нераспределенной прибыли, а также рентабельности не должны быть завышены до нереального уровня!

Скачать готовую финансовую модель можно здесь


Видеоинструкция по работе с блоком План прибылей и убытков


<< Инструкция блока №10

Инструкция блока №12 готовится к публикации


Все анонсы новых постов и инструкций после публикации я выставляю на странице блога в Facebook.

Хотите первым узнать о новой публикации на моем блоге, подписывайтесь на страницу блога в Facebook!



Если материал поста был для Вас полезен, поделитесь ссылкой на него в своей соцсети:

При использовании материалов сайта наличие активной ссылки на www.blogbusiness.com.ua обязательно


 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

18 − четыре =

Copyright © 2012-2017 Блог для начинающих предпринимателей All rights reserved.
This site is using the Desk Mess Mirrored theme, v2.5, from BuyNowShop.com.

Каталог@MAIL.RU - каталог ресурсов интернет Рейтинг@Mail.ru