Блок Отчет о финансовых результатах
Прогнозный отчет о финансовых результатах (или отчет о прибылях и убытках) в моей финансовой модели Excel полностью автоматизирован и все данные он берет из таблиц предыдущих блоков, поэтому заносить какие-либо цифры в этом разделе вам не нужно. А вот провести глубокий анализ – это обязательно!
В финансовой модели план прибылей и убытков формируется методом начисления. Отчет о финансовых результатах даст вам представление обо всех начисленных доходах и расходах в ходе деятельности вашего бизнеса за каждый месяц трехлетнего отчетного периода.
Обращаю ваше внимание, что движение денежных средств не оказывает влияния на отчет о прибылях и убытках. Вы должны понимать, что в данном отчете доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором они были получены. Например, клиент купил у вас телевизор в январе за 1000 евро, но платить он будет за него вам в рассрочку на протяжении полугода. Так вот, в отчете о прибылях и убытках продажа эта будет отражена в полном объеме именно в январе, т.е. в январе у вас выручка будет 1000 евро. А вот фактическое получение денег за него вы увидите уже в прогнозном отчете о движении денежных средств, где получение вами денег будет отражаться на протяжении всей полугодовой рассрочки. Такой же принцип касается и операционных затрат.
В блоке о финансовых результатах мы рассмотрим следующее:
1. Таблицы, в которых можно анализировать прибыли и убытки
2. Выручка (доходы) и операционные расходы постоянные и переменные
3. Отражение основных налогов
4. Расчет чистой прибыли и рентабельности продаж
Как видите, пунктов не так много… все самое сложное уже позади 😉
Теперь ваша задача грамотный анализ!
1. Таблицы, в которых можно анализировать прибыли и убытки
Отчет о финансовых результатах в разных видах представлен на четырех листах:
Лист «Исходные данные»:
В этой таблице отражена сводная информация из плана прибылей и убытков, которая предназначена для того, чтобы вам было удобно анализировать финансовые показатели вашего бизнес-плана. Все показатели, которые имеют отклонения от нормы и требуют особого внимания, становятся красного цвета. Например, в феврале и марте у меня нет доходов, т.к. мой развлекательный центр еще не работает, но проценты по кредиту у меня отражены. В результате, это приносит мне убыток в сумме 1249 евро в феврале и 1101 евро в марте. А в апреле, когда мы начинаем работать, я ожидаю чистую прибыль в сумме 11959 евро, и рентабельность моего бизнеса будет на уровне 30%.
Лист «Титул»:
На этом листе в части «Основные финансовые показатели проекта» сведены данные из плана прибылей и убытков в разрезе среднемесячных показателей за первый год работы, показателей за первый отчетный год и за весь горизонт расчета. Это удобно, когда нужно продемонстрировать инвестору как устойчиво будет работать ваш бизнес.
Лист «Финансы»:
Здесь отражены диаграммы, которые автоматически строятся на основных показателях отчета о финансовых результатах. При необходимости отдельные показатели можно включать или отключать, используя фильтр, расположенный слева от диаграммы. При этом для каждого из трех вариантов предусмотрен отдельный фильтр.
Лист «11.1.PnL (В-1)» (для соответствующего варианта):
Это самый подробный отчет о прибылях и убытках из всех представленных таблиц, поэтому на его примере мы и будем далее рассматривать все показатели.
2. Выручка (доходы) и расходы
Сразу хочу сказать, что индекс инфляции в отчете о финансовых результатах отражен исключительно для информации. Никакие цифры здесь уже не умножаются на индекс инфляции, т.к. инфляция к доходам и расходам уже была применена в процессе заполнения соответствующих таблиц. Но инвестор должен видеть, что инфляция в вашем проекте предусмотрена.
Мой пример:
Ниже расположена часть, где отражена выручка, т.е. доход от продаж ваших продуктов или услуг:
Данные здесь автоматически подтягиваются из блока «Прогноз продаж».
Далее отражаются операционные расходы, которые мы планировали в разрезе постоянных и переменных затрат блока «Операционные расходы».
Мой пример:
Себестоимость оказанных услуг или реализованной продукции – это не что иное, как сумма всех постоянных и переменных расходов.
Валовая прибыль – это выручка минус себестоимость.
Норма валовой прибыли отражается в процентах и рассчитывается по формуле: валовая прибыль деленная на выручку.
Обращаю ваше внимание, что валовая прибыль – это еще не чистая прибыль, т.к. она не учитывает налоги и проценты по кредитам!
Начисленные проценты по кредитам отражаются в плане прибылей и убытков. Они снижают чистую прибыль, но не влияют на EBITDA. Внимание, оплата тела кредита в данном отчете не отражается, такую проводку видно в отчете о движении денежных средств.
План начисленных процентов по кредитам выведен в финансовой модели в отдельную часть отчета о прибылях и убытках, чтобы вам удобно было отследить их влияние на прибыль.
Мой пример:
Далее в отчете идут две строки:
— «Прибыль до уплаты налогов» — которая рассчитывается по формуле: выручка минус операционные расходы (себестоимость) минус выплаты процентов по обязательствам
— «СПРАВОЧНО: EBITDA» — это прибыль до уплаты налогов за исключением амортизации и выплаты процентов по обязательствам.
Показатель EBITDA полезен, когда вам нужно сравнить варианты бизнеса, имеющие различную структуру капитала.
3. Отражение основных налогов
Основные налоги отражены в отдельной части отчета о прибылях и убытках.
Мой пример:
Здесь есть такие строи:
— «ставка НДС» — это ставка, которую плательщики НДС заносят в самом первом блоке «Общие данные» на листе «Исходные данные»
— «НДС» — эта строка активна только в том случае, когда вы указали в модели, что вы плательщик НДС, и подтягивает данные из строки «Сальдо по НДС» листа «10.Налоги»
— «ставка налога на прибыль» — так же как и НДС тянется из первого блока «Основные данные»
— «налог на прибыль» — подтягивает данные из строки «Начисление налога на прибыль» листа «10.Налоги»
4. Расчет чистой прибыли и рентабельности продаж
В самом низу плана прибылей и убытков находится часть, где модель выполняет расчет чистой прибыли и рентабельности.
Вот мой пример:
В этой части отчета есть такие строки:
— «Чистая прибыль» — рассчитывается по формуле: прибыль до уплаты налогов минус налоги
— «Кумулятивная чистая прибыль» — это накопительный показатель чистой прибыли
— «Норма чистой прибыли» — это рентабельность продаж, которая отражается в процентах и рассчитывается по формуле: чистая прибыль деленная на выручку
— «Распределение прибыли» — это часть отчета, где учитывается выплата дивидендов (например, инвестору). Процент вознаграждения инвестора устанавливается при планировании затрат на запуск на листе «Исходные данные».
— «Выплаты дивидендов» — это сумма дивидендов
— «Нераспределенная прибыль» — это чистая прибыль минус дивиденды
— «Кумулятивная нераспределенная прибыль» — это накопительный показатель нераспределенной прибыли
— «Норма нераспределенной прибыли» — это рентабельность, котрая рассчитывается по формуле: нераспределенная прибыль деленная на выручку. Она отражает рентабельность продаж уже после того, как вы учли все налоги, проценты по кредитам и суммы дивидендов.
Обращаю ваше внимание, что цифры, которые вы видите в показателях чистой и нераспределенной прибыли, а также рентабельности не должны быть завышены до нереального уровня!
Скачать готовую финансовую модель можно здесь
Видеоинструкция по работе с блоком План прибылей и убытков
| << Инструкция блока №10 |
Все анонсы новых постов и инструкций после публикации я выставляю на странице блога в Facebook.
Хотите первым узнать о новой публикации на моем блоге, подписывайтесь на страницу блога в Facebook!
Если материал поста был для Вас полезен, поделитесь ссылкой на него в своей соцсети:
При использовании материалов сайта наличие активной ссылки на www.blogbusiness.com.ua обязательно
Все анонсы блога я публикую в Facebook. Хотите первым узнать, что нового появилось на блоге, подписывайтесь на страницу блога:
6 комментариев
Добрый день!
Все поля, которые необходимы для расчета НДС заполнены согласно инструкции, однако в таблице «Прогноз прибылей и убытков» строка НДС нулевая.
Не нашел как вставлять картинки мог бы вставить скрины данных.
Могу выслать на почту.
В общем ситуация не изменилась.
Добрый день!
А почему не считается НДС в таблице «Прогноз прибылей и убытков»?
При этом ставка НДС указана. Может где то надо указать, чтобы НДС считался?
Добрый день!
Подробная инструкция о том, как «включить» расчет НДС здесь. Посмотрите пункт 3.
Отправил Вам письмом скрины из файла.
Добрый день, Фазлитдин! Вам на почту я направил свои контакты. Скиньте мне ваш файл и свяжитесь со мной, посмотрим вместе.
Огромное спасибо за помощь, что позволило разобраться с ситуацией расчета.
Также отдельная благодарность за весь Ваш труд по блогу!